最後更新日期： 2025 年 5 月 7 日
ETF節稅術大公開：高收入者為何繳更少稅？人人必學ETF節稅技巧一次搞懂！
不論你年收 70 萬、100 萬還是百萬以上，你都可能遇過這個問題：「為什麼明明有些人收入比你高，卻反而繳更少稅？」節稅的方法有很多種：開公司、撫養親屬、夫妻報稅，這些招數不是每個人都能用得上！
我和九椅（@jooyiii_._）最近就在討論這件事，趁著這陣子要開始申報所得稅時，跟你分享如何透過ETF節稅，最高能省下8萬元！那不用繳稅的人有好處嗎？有！如果你善用這個技巧，還能退稅，拿到稅金哦！
為什麼高收入者反而繳少稅？
肉鬆跟地瓜都是稀飯公司的一員，兩個人的薪水都是一模一樣、條件也都一樣，都是單身族，也沒有撫養親屬，也沒有其他薪資所得。
兩人的年收入都是 80 萬元，地瓜平常沒有投資股票的習慣，而肉鬆則有在投資股票，2024 年更領了 10 萬元的股利，也需要申報。因此肉鬆的年收入是 90 萬元，而黑瓜則是 80 萬元。
2025 年的免稅所得是 44.6 萬元，剛好 2 個人都是屬於 5% 級距，地瓜的所得稅是 17,000 元，而肉鬆的所得稅是 22,700 元。
這樣肉鬆繳稅高蠻正常的呀！可是肉鬆有一個秘密武器！他的 10 萬元股利都是 54C，肉鬆實際上只要繳納 14,200 元的所得稅，整整比地瓜少繳 2,800 元！
地瓜當場傻眼：「怎麼你多賺 10 萬，結果稅還繳比我少？！」
一般人也能用的ETF節稅技巧
個股比較單純，配發的股利都是屬於54C。ETF 的股利組成就比較多樣化了。稀飯有寫一篇文章詳細介紹ETF股利的多種組成，而其中54C（成分股配發的股利）就是節稅的秘密武器！54C 的 8.5% 可以作為折抵稅額使用。以剛剛的例子來說，肉鬆正是運用 10 萬的股利（54C），省下 8,500 元的稅額，才會讓更「高所得淨額」的肉鬆繳得稅比地瓜少。
稀飯再補一個很多人誤會的案例：「稀飯有 100 張 00919，每單位配發 0.72 元，領了 72,000 元股利，就能直接折抵 6,120 元耶！」。等等等，千萬不能這樣算呀！！！你有發現哪一個地方有錯誤嗎？
這邊稀飯要特別提醒：ETF 配息的算法比較特別，因為ETF的股利來源有 5 種，其中只有一種叫「54C（股利所得）」可以拿來折抵稅額，其他像是利息、資本利得，通通不能折抵！
延伸閱讀：存股族竟然可以退稅？挑對標的最高退8萬元！完整解析ETF股利組成！
像剛剛的案例，其實肉鬆只有 0.72 元的 36.11% 能折抵稅額，其餘通通不行！實際算下來，肉鬆 100 張的 00919 本次股利能折抵 2,210 元，比預期的 6,120 元，差了將近 4,000 元呢！
你也想要計算你的股利能折抵多少稅額嗎？
你想知道更多 ETF 的 54C 嗎？那要記得鎖定稀飯每個月月中發布的貼文，上面都會詳細記錄各檔有公開的 ETF 的 54C 哦！
但稀飯要說，2024 年是對小資族比較不利的一年，原因是多數高股息ETF都是配發資本利得或者平準金，股利所得（54C）少得非常可憐，因此要找到高 54C 的ETF就比較困難了。
除了ETF，會配息的個股也可以哦！像是台灣人很愛的金融股，也是一個很好節稅的工具！中信金、永豐金、凱基金等金融股今年都配得不錯哦！
每種人都適用這種方法嗎？
答案是：「不一定」。ETF節稅這一招，最適合的對象是「所得稅在5%級距以下的投資人」如果你是 12% 或以上的稅率級距，那就要用別的方法了！
所得稅12%以上投資人該怎麼節稅？
那稀飯會怎麼建議呢？有 4 個常見的節稅方向，讓你參考
➊ 選擇高「資本利得」占比的ETF：如果ETF多數股利來自資本利得，那就比較不會被課股利稅，減少稅負壓力。例如：去年台股季配息的高股息ETF中，就有不少屬於資本利得占比偏高的類型。
➋ 不參與除息，賺資本利得：在除息前賣掉持股，賺價差，避免收到股利被課稅。不過，這種方式不太適合長期存股族。所以稀飯有一個更聰明的做法：把股票借出去！ 只要在除息時，這檔股票不屬於你，就不會收到股利，也就不用課稅。借給需要的人（如券商、借券平台），你還可以賺取「借券費」，一舉兩得！
➌ 投資債券型或海外型ETF：債券ETF或海外型ETF的債/股息，屬於「海外所得」， 750 萬元以內不用繳稅（海外所得總額超過 100 萬元才計入基本稅額）。對於想要現金流、又想避開國內稅負的人來說，這是個不錯的選擇。
➍ 分離課稅：如果你的綜合所得稅率在 30% 以上，可以考慮把股利單獨課稅 28%，不跟其他所得合併計算，可以有效降低總稅負，特別適合高所得族群。
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資料來源：國稅局
