最後更新日期: 2024 年 6 月 10 日
哈囉👋🏻你今天要不要來點稀飯套餐呢?我是稀飯🍚
每月有在關注稀飯除息公告的飯友們,會發現每月月中時,稀飯會發布一篇當月除息ETF的「實際配息公告」,當中也會同步放上各自ETF的預估股利組成,這些數字看得眼花撩亂,我只是簡單存股,知道這個數字跟我有什麼關係?
關係可大了,其中隱含著影響每年所得稅可以折抵稅額的最大關鍵!隨著投資的ETF類型不同,有不同要注意的地方,如何實現ETF節稅,跟著稀飯看下去。不過在了解如何實現ETF節稅前,先來認識組成ETF股利的5大來源!
這5大項來源在基金收益分配發放通知書 ( 以下簡稱:收益分配通知書 )上都會詳細列出,包含以下5項:
- 股利所得(54C):成分股除息時所配發的現金股利
- 利息所得 ( 5A/5B ):現金放保管銀行或借券時所產生的利息
- 收益平準金所得 :調整分配給投資者的收益,用於平穩配息使用
- 已實現資本利得所得 ( 76 ):ETF買賣成分股所產生的價差
- 其他所得:不屬於上述4個,將會屬於其他所得
5大來源細分成14項,常見的為股利或盈餘所得/營利所得 ( 54C )、國內財產交易所得 ( 76 )及收益平準金,其餘項目通常占比皆不高,除非是以收取利息為主的債券型ETF或投資海外成分股的海外型ETF
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✦ 哪項所得需要申報?
總共有11項所得需要申報,股利或盈餘所得/營利所得、境內金融業、其他利息、附買回債券利息及非固定資產租賃所得這5項需要申報所得稅,值得放心的是,這5項系統也會自動帶入所得,所以不需要特別擔心。
這以下6項就需要你多注意!大陸地區的所得,因為《兩岸人民條例》特別法的關係,也需要列入綜合所得稅中,不過系統不會自行幫你帶入,你需要自行對照收益分配通知書,把你的大陸地區所得帶入進去。
另外,海外所得合計總額低於100萬並不需要申報,但達到100萬以上,應申報基本所得額,750萬以上就需要以28%的級距課徵所得稅了。不過750萬對於一般小資族來說,有一段很大的距離,倒是不用太擔心。
若你有投資大陸或海外的ETF,且有達到標準,要記得做補充,才不會逃稅哦!
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✦ 哪項所得可以折抵稅額?
14項中僅有「股利及盈餘所得」此項所得可做為抵免稅額使用,根據所得稅法,股利所得必須併入綜合所得稅中,但可享有8.5%的可抵免稅額,每一申報戶最高可抵免8萬元。如果你本身稅率級距在5%或以下,除了股利越多越節稅,還有可能有一筆額外「退稅」收入!
舉例:肉鬆年薪 50 萬元,股利所得 15 萬元,綜合所得淨額為 20 萬元,適用課稅級距為 5%。抵稅前應繳納稅額為 1 萬元,但因股利所得可抵減 12,750 元,肉鬆可以退稅 2,750 元。
再舉蔭瓜為例,蔭瓜年薪 65 萬元,沒有股利所得 ,綜合所得淨額為 30 萬元,適用課稅級距為 5%。抵稅前應繳納稅額為 15,000 元,但因為沒有股利所得可抵減 ,最終蔭瓜應繳納稅額為 15,000 元。
所以從數據中可以得知,兩人報稅金額差不多,但有股利所得的肉鬆,還可以退稅,反觀蔭瓜,就要乖乖繳15,000元。
✦ 兩種申報方式,要選哪一種?
不同級距的飯友,要關注的項目並不一樣,如何選擇報稅方式也是一大技巧,最簡單的分法是看稅率級距,級距在20%以下或者整年度股利低於94萬元的飯友,就可以考慮使用「合併課稅」的方式,最高可以折抵8萬元;如果是30%以上的級距,就可以考慮「分離課稅」的方式,股利採用28%的稅率計算,加上綜合所得稅,計算整年應繳的稅額。
不過以上僅是初步的判斷,根據你撫養的人數、計算所得稅的條件不同,可能會適合不同方式,並非絕對的哦!
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最後,稀飯再附上實際的收益分配通知書,上面有條列出股利或盈餘所得、國內財產交易所得、收益平準金等等,若有需要,可以查看你自己的收益分配通知書,去做計算~
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你今年折抵了多少稅額呢?留言跟稀飯分享~
分享給你在找尋節稅方法的朋友,讓這篇文章被更多人看見~
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